محتوى المقال:
النظام الضريبي في إيطاليا: العطاءات وعواملها
ضريبة المقيمين وغير المقيمين-الاختلافات
الضرائب على شراء العقارات
معدلات الضرائب لأصحاب العقارات
نحن نؤجر: ما هي الضرائب التي يجب دفعها
بيع العقارات: الوضع القياسي والبديل
الميراث أو التبرع: الرسوم الضريبية
يحلم الكثير من الناس بأن يصبحوا مالكا للعقار في إيطاليا ، لكن لا يعرف الجميع الضرائب التي سيتعين عليهم دفعها في المستقبل. في إيطاليا ، نظام الضرائب معقد للغاية. تعتمد معدلات الضرائب لشراء وصيانة وبيع العقارات في الدولة على عدد من العوامل:
هل أنت مقيم أم غير مقيم;
العقار الذي تم شراؤه هو منزلك الأول (مكان إقامتك الرئيسي) أو المنزل الثاني (منزل عطلة أو استثمار لا تعيش فيه بشكل دائم)
نوع العقار وقيمته.
وتجدر الإشارة إلى أنه وفقا للتشريعات الضريبية الإيطالية ، فإن معدل المنازل الثانية أعلى بكثير ، وعلى عكس المنازل الرئيسية الأولى ، فهي لا تخضع لأي مزايا. بالإضافة إلى ذلك ، عند استخدام العقارات للغرض المقصود منها ، أي كمكان إقامة رئيسي ، يمكن للأجنبي الحصول على وضع المقيم الضريبي. ما هو الفرق من ضريبة غير مقيم? وسوف ننظر كذلك.
بشكل عام, في إيطاليا لا يوجد حظر على شراء العقارات من قبل الأجانب. لكن حقيقة شراء منزل لا تمنحك تلقائيا الحق في الحصول على تصريح إقامة ، على الرغم من أن امتلاك منزلك الخاص يمكن أن يسرع عملية الحصول عليه في ظل ظروف أخرى: الزواج من إيطالي ، ودراسات جامعية ، وممارسة الأعمال التجارية ، والعمل ، وما إلى ذلك. الفرق الرئيسي بين المقيم الضريبي وغير المقيم هو أن غير المقيمين يخضعون للضرائب على الدخل المكتسب في إيطاليا ، والمقيمين-لجميع الدخل المكتسب في جميع أنحاء العالم. الضريبة الرئيسية التي يتم دفعها عند شراء عقار هي ضريبة التسجيل (إمبوستا دي ريجيسترو) ، والتي يدفعها المشتري نفسه عند تسجيل العقار. تعتمد معدلات هذه الضريبة على العديد من العوامل:
عند شراء العقارات من الدرجة الممتازة (المباني السكنية الفاخرة والفيلات والقلاع والقصور ذات القيمة التاريخية) ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 22 ٪ فقط;
عند تسجيل العقارات في مكان الإقامة الرئيسي (المنزل الأول) ، يكون السعر 2 ٪ عند الشراء من فرد ، و 4 ٪ من المطور;
عند شراء العقارات كغير مقيم أو كمنزل ثان ، فإن المعدل هو 9 ٪ من الفرد ، و 10 ٪ من المطور
عند تسجيل الأرض لبناء منزل ، يتم دفع 9 ٪ من فرد و 22 ٪ ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى 200 يورو عند الشراء من مطور.
قد تكون رسوم إضافية: ضريبة المساحية (50 يورو — نقل المساحية أو تغيير الملكية في غرفة المساحية); رسوم الدمغة (عند شراء من فرد — 50 يورو, من المطور — 200 يورو); ضريبة الرهن العقاري (عند تسجيل الصفقة مع شخص عادي — 50 يورو, من المطور — 200 يورو) ورسوم رسوم كاتب العدل (2-4% من القيمة المقدرة للعقار). في الوقت نفسه ، عند شراء عقار من فرد ، يتم احتساب الفائدة من القيمة المساحية المنخفضة ، وعند الشراء من مطور ، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة من مبلغ البيع. عند التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة أو إجراء عملية شراء كمكان الإقامة الرئيسي ، يمكن للمشتري دفع سعر تفضيلي (بريما كازا) — 2 ٪ بدلا من 9٪. إذا لم يقم المشتري ، في غضون 18 شهرا بعد الشراء ، بتسجيل الكائن كمكان إقامة رئيسي ، فإنه ملزم بدفع الفرق في الضرائب بالإضافة إلى غرامة قدرها 20٪.
إيطاليا لديها ضريبة الأملاك الطائفية واحدة, التي تشمل 2 الضرائب الرئيسية: الاتحاد الاقتصادي والنقدي وتاري.
إيمو (إمبوستا البلدية يونيكا) هي ضريبة بلدية واحدة لأصحاب العقارات. يتراوح سعر الفائدة من 0.4 ٪ إلى 0.76 ٪ من القيمة المساحية. يعتمد المعدل على البلدية وحالة دافع الضرائب. يختلف حجم الاتحاد الاقتصادي والنقدي في جميع أنحاء إيطاليا. لذا ، فإن أكبر معدل لها لعام 2023 هو في روما وميلانو وبولونيا — أكثر بقليل من 2000 يورو ، وأدناها في أستي ، كروتون (من 580 يورو إلى 674 يورو). لاحظ أن هذه الضريبة يدفعها أصحاب المنزل الثاني ، وكذلك أصحاب المباني الخارجية المختلفة مثل الحظيرة والطابق السفلي والمرآب.
إذا تم تسجيل العقار كمكان إقامتك الرئيسي ، أو كنت مالك السكن الفاخر ، فأنت لا تدفع ضريبة البلدية.
على الرغم من معدلات الإيمو المرتفعة إلى حد ما، تخصص الحكومة عددا من المزايا الضريبية عند دفعها:
لا يجوز أن تتجاوز ضريبة المنزل الثاني المعدل الأقصى البالغ 10.6 لكل 1000;
عند استئجار منزل ثان ، يتم تخفيض معدل إيمو بمقدار الربع ، وعند استئجار منزل قديم - بمقدار النصف.
يرجى أيضا الانتباه إلى حقيقة أن المعامل قد يزيد اعتمادا على نوع العقار الذي تم شراؤه. وبالتالي ، فإن المباني ذات القيمة التاريخية والثقافية لها معامل مرتفع إلى حد ما.
تقسم الدولة مدفوعات الضرائب إلى مرحلتين: القسط الأول — حتى 16 يونيو ، القسط الثاني — يجب دفع المبلغ المتبقي بحلول 16 ديسمبر من العام الحالي.
كما يتم توفير فوائد في دفع إيمو لبعض الأشخاص:
للمالك الحق في امتلاك العقار ولكن بدون الحق في استخدامه;
المستأجر والمقترض;
صاحب المنزل ، وهو مسجل لزوج آخر;
المالك هو المستأجر الذي وقع تحت إجراءات الإخلاء ، ولكن تم تعليقه بسبب الوضع الوبائي.
يمكن العثور على الأسعار الرئيسية للاتحاد الاقتصادي والنقدي لعام 2024 على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الإيطالية.
تاري (تاسا ريفيوتي) هي ضريبة لإعادة تدوير النفايات والتخلص منها. في السابق ، كانت هناك أيضا ضريبة تاسي ، والتي غطت تكاليف الإضاءة وتنظيف الشوارع والمناظر الطبيعية. منذ عام 2020 ، تم تضمينه في الاتحاد الاقتصادي والنقدي ولم يعد يتم حسابه بشكل منفصل. يعتمد مبلغ ضريبة تاري على فئة الكائن والمنطقة وكذلك على عدد الأشخاص المسجلين والمعيشين في المنزل. إذا كان المالك يستخدم هذا السكن عدة مرات في السنة لقضاء عطلة ، فيمكن منحه خصما يصل إلى 30٪. أيضا ، يمكن لأولئك الذين يفرقون النفايات العضوية باستخدام حاويات خاصة الحصول على مزايا ضريبية. على سبيل المثال ، تدفع عائلة مكونة من شخصين يقيمون بشكل دائم في شقة مساحتها 120 مترا مربعا تاري بقيمة 305 يورو ، ويمكن للعائلة نفسها التي تعيش في شقة مماثلة مؤقتا دفع تكاليف جمع القمامة — 205 يورو ، والحصول على خصم. بشكل عام, معدل الضريبة تاري في البلاد يعتمد على الموقع الإقليمي للسكن: في جنوب إيطاليا الضريبة أعلى, في الشرق هو أدنى معدل. حددت البلديات نفسها المواعيد النهائية لدفع هذه الضريبة ، وتقسيم المدفوعات إلى ثلاث فترات: الأول — حتى نهاية أبريل ، والثاني — حتى نهاية يوليو ، والثالث — تدفع بحلول نهاية العام. يقوم العديد من دافعي الضرائب بدفع دفعة واحدة ، ودفع المبلغ بالكامل بالكامل ، ولكن في نهاية العام ، من الضروري التحقق مما إذا كانت معدلات الضرائب قد تغيرت ، في حالة حدوث ذلك—لدفع مبلغ إضافي ، لأن الالتزام بحساب الضرائب والمسؤولية عن الأخطاء المحتملة أو المدفوعات المتأخرة يقع بالكامل على عاتق مالك العقار. عملاء فيليسكلوب كثافة العمليات. يمكنهم الحصول على نصائح مفصلة حول هذه المسألة.
إذا كان مالك العقار يخطط لاستئجار العقار ، فإن بعض مدفوعات الضرائب تنتظره هنا. منذ عام 2024 ، لا يوجد سوى 3 معدلات من هذا القبيل (وفقا لنوع ضريبة الدخل الشخصي) (في عام 2023 كان هناك 4 منهم). دعونا نفكر في طريقتين لحساب مدفوعات الضرائب بموجب اتفاقية الإيجار: الوضع القياسي والسعر الثابت. في الوضع القياسي ، يتراوح المعدل من 23 ٪ إلى 43٪. في الوقت نفسه ، بالنسبة لأولئك الذين كسبوا أقل من 8.5 ألف يورو على الإيجار ، تمت زيادة المنطقة المعفاة من الضرائب; وبالنسبة لأولئك الذين كسبوا أكثر من 50000 يورو ، تم تخفيض معدل الضريبة الإجمالي بمقدار 260 يورو.
يعتبر الأكثر ربحية للدافعين هو سعر ثابت ، حيث لا توجد حاجة للإعلان عن الإيجار. في هذه الحالة ، لا يتغير معدل إربف. ومع ذلك ، في 1 يناير 2024 ، دخل قانون ضريبة ثابتة على الدخل من تأجير العقارات قصير الأجل (حتى 30 يوما) (سيدولاري سيكا) حيز التنفيذ. ارتفع الرقم من 21 ٪ إلى 26 ٪ وسيؤثر على أولئك الذين يؤجرون العديد من العقارات. إذا كنت تدفع مقابل السكن المستأجر وفقا للنظام القياسي،فسيتم أيضا تحصيل ضريبة التسجيل ورسوم الدمغة منك. لا توجد مثل هذه الرسوم بمعدل ضريبة ثابت.
يتم تقسيم ضريبة التسجيل إلى النصف من قبل مالك المنزل والمستأجر ، ويتم دفعها فور تسجيل عقد الإيجار. المعدل هو 2 ٪ من الإيجار السنوي ، والذي يتضاعف على مدى سنوات العقد الحالي. في نفس الوقت, يجب أن يكون الحد الأدنى للضريبة السنوية على الأقل 67 يورو. يتم دفع رسوم الدمغة أيضا عند تسجيل اتفاقية الإيجار-16 يورو (تكلفة الختم) لكل صفحة من أربعة.
بيع الممتلكات. يتم دفع ضريبة بلوسفالنزا أو ضريبة الاستبدال على الأرباح المكتسبة من بيع العقار. وهو ما يعادل ضريبة أرباح رأس المال ، وبالتالي لديه معدل تصاعدي من 26٪. في حالة النظام الضريبي القياسي (وفقا لمعدلات إربف) ، يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال المشار إليها في الإعلان فقط. بالإضافة إلى ذلك ، هناك حالات لا يتم فيها دفع ضريبة أرباح رأس المال على الإطلاق:
بالنسبة لأولئك الذين يمتلكون العقارات لأكثر من 5 سنوات;
إذا كان المالك يمتلك الشقة لمدة تقل عن 5 سنوات ، ولكن في نفس الوقت استخدمها كمكان إقامة رئيسي لفترة طويلة.
بالنسبة لأولئك الذين ورثوا أو تبرعوا بالعقارات ، اعتمادا على درجة القرابة وقيمة العقار ، سيكون معدل الضريبة من 4 ٪ إلى 8٪. الورثة المباشرة: الزوج, الأطفال, أحفاد لا تدفع الضرائب إذا كانت تكلفة السكن ليست أكثر من 1 مليون يورو. إذا كانت التكلفة أعلى ، يتم تحصيل 4٪. الأخوات, الإخوة والأقارب الآخرين (حتى الجيل الرابع) لا تدفع الضرائب إذا كانت قيمة العقار لا تتجاوز 100 ألف يورو. خلاف ذلك ، ستكون الضريبة 6٪. يدفع الورثة الذين ليس لديهم روابط عائلية مع المالك المتوفى ضريبة بنسبة 8 ٪ على جميع الممتلكات الموروثة. يتم فرض الضرائب على العقارات المتبرع بها والتي تتطابق مع تلك المستلمة كميراث.
بالطبع ، مع هذه المعدلات الضريبية المرتفعة إلى حد ما ، يفكر العديد من الإيطاليين في المزايا الضريبية والخصومات. في هذه الحالة ، يسمح بخصم جزء من النفقات من إجمالي ضريبة الدخل السنوية. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام خيارين:
خصم النفقات من المبلغ الإجمالي للدخل قبل تشكيل الضريبة. هذه هي مثل: نفقات العمال المنزليين ؛ المساهمات في مدخرات التقاعد والتأمين على الحياة ؛ النفقة ؛ المدفوعات الخيرية للمنظمات غير الحكومية
خصم النفقات من مبلغ الضريبة بالفعل. نفقات مثل: النفقات الطبية (19٪ إذا تجاوزت 129 يورو) ؛ تكاليف إصلاح الممتلكات (36٪) ؛ الرسوم الدراسية في الجامعة (19٪) ؛ رياض الأطفال (إذا كان المبلغ أكثر من 632 يورو — 19٪) ؛ الاشتراك في التدريب في غرفة اللياقة البدنية أو في حمام السباحة (19٪)
من المهم أن يتم تأكيد جميع هذه النفقات من خلال الإيصالات والإيصالات المالية التي تشير إلى تفاصيل المشتري ورمز ضريبة القيمة المضافة للبائع. يمكن لكل لجنة بلدية فردية في المنطقة توسيع بند الإنفاق للضرائب التفضيلية.
باختصار: لا يمكن الوصول إلى نظام الضرائب في إيطاليا على الفور ومفهوم للجميع ، لكن خبرائنا مستعدون دائما لإعطائك معلومات مفصلة حول الموضوع الذي تهتم به.
